第一章   總  則

第一條　為規(guī)范集團(tuán)公司及所屬企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)所屬企業(yè)國有資產(chǎn)有序流轉(zhuǎn)，防止國有資產(chǎn)流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)國有資產(chǎn)法》、《中華人民共和國資產(chǎn)評(píng)估法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法》(國務(wù)院國資委令第l 2號(hào))、《關(guān)于印發(fā)陜西省企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（陜國資發(fā)〔2017〕89號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)履行出資人職責(zé)的公司涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。

第三條　集團(tuán)公司負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第四條　所屬企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由集團(tuán)公司負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。

第五條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，明確資產(chǎn)評(píng)估管理部門，完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作。

第二章   資產(chǎn)評(píng)估事項(xiàng)

第六條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)有下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

 (一)整體或部分改建為有限責(zé)任公司或者股份有限公司；

（二）以非貨幣資產(chǎn)對(duì)外投資；

（三）合并、分立、破產(chǎn)、解散；

（四）非上市公司國有股東股權(quán)比例變動(dòng)；

（五）產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓；

（六）資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、置換；

（七）整體或部分資產(chǎn)租賃給非國有單位；

（八）以非貨幣資產(chǎn)償還債務(wù)；

（九）資產(chǎn)涉訟；

（十）收購非國有單位的資產(chǎn)；

（十一）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)出資；

（十二）接受非國有單位以非貨幣資產(chǎn)抵債；

（十三）法律、行政法規(guī)以及國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他需要進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的事項(xiàng)。

第七條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)有下列經(jīng)濟(jì)行為之一的，可以不對(duì)相關(guān)國有資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估：

（一）經(jīng)各級(jí)人民政府或同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)整體或部分資產(chǎn)實(shí)施無償劃轉(zhuǎn)；

（二）經(jīng)雙方全體股東一致同意，國有全資公司之間或國有全資公司與國有獨(dú)資公司之間的國有股權(quán)無償劃轉(zhuǎn)；

（三）按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行決策程序后，符合以下情形的公司增資：

1、增資企業(yè)原股東同比例增資；

2、履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)對(duì)所出資的國有獨(dú)資企業(yè)增資；

3、國有控股或國有實(shí)際控制公司對(duì)其獨(dú)資子公司增資;

4、增資公司和投資方均為國有獨(dú)資或國有全資公司。

（四）按照《中華人民共和國公司法》、公司章程履行決策程序后，符合以下情形的公司產(chǎn)權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓：

1、同一所出資公司內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國家出資企業(yè)及其直接或間接全資擁有的子公司；

2、同一國有控股公司或國有實(shí)際控制公司內(nèi)部實(shí)施重組整合，轉(zhuǎn)讓方和受讓方為該國有控股公司或國有實(shí)際控制公司及其直接或間接全資擁有的子公司。

第三章   資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的選擇與委托

第八條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)發(fā)生本辦法第六條所列經(jīng)濟(jì)行為的，應(yīng)當(dāng)按下列要求確定評(píng)估機(jī)構(gòu)的委托人：

（一）經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)范圍的，由集團(tuán)公司委托；

（二）經(jīng)濟(jì)行為事項(xiàng)涉及的評(píng)估對(duì)象屬于公司產(chǎn)權(quán)等出資人權(quán)利的，按照產(chǎn)權(quán)關(guān)系，由公司的出資人委托，涉及多個(gè)國有出資人時(shí)，經(jīng)協(xié)商一致可由其中一個(gè)國有出資人委托；

（三）公司接受非國有資產(chǎn)等涉及非國有資產(chǎn)評(píng)估的，一般由接受非國有資產(chǎn)的公司委托;

（四）公司增資的，由增資公司委托。

第九條　委托人選聘資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、公平、公正原則，原則上以競(jìng)爭(zhēng)的方式確定。選擇的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)具備下列條件：

（一）遵守國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章以及企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估的政策規(guī)定，嚴(yán)格履行法定職責(zé)，近3年沒有違法、違規(guī)記錄；

（二）評(píng)估機(jī)構(gòu)必須具備相應(yīng)的評(píng)估資質(zhì)；

（三）具有與評(píng)估對(duì)象相適應(yīng)的專業(yè)人員和專業(yè)特長(zhǎng)；

（四）未向同一經(jīng)濟(jì)行為提供審計(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)。

第十條  資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)確定后，由委托人與選定的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)訂立委托合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任。資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)按合同約定進(jìn)駐企業(yè)開展評(píng)估工作，依法出具評(píng)估報(bào)告。

第四章    資產(chǎn)評(píng)估工作程序

第十一條  集團(tuán)公司及所屬企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估工作，應(yīng)當(dāng)具備下列前提條件：

（一）涉及資產(chǎn)評(píng)估的經(jīng)濟(jì)行為取得合法有效的書面依據(jù)，包括批準(zhǔn)文件、經(jīng)濟(jì)合同等；

（二）企業(yè)對(duì)評(píng)估資產(chǎn)進(jìn)行清查，確認(rèn)納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)權(quán)屬明晰；

（三）涉及企業(yè)整體資產(chǎn)評(píng)估的，需提供評(píng)估基準(zhǔn)日專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。

第十二條  集團(tuán)公司及所屬企業(yè)進(jìn)行資料準(zhǔn)備和資產(chǎn)自查，向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。

第十三條  集團(tuán)公司及所屬企業(yè)配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)人員核實(shí)評(píng)估資產(chǎn)，收集相關(guān)數(shù)據(jù)資料，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。

第十四條　以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提進(jìn)行企業(yè)價(jià)值評(píng)估時(shí)，原則上應(yīng)采用兩種或兩種以上方法進(jìn)行評(píng)估，并在評(píng)估報(bào)告中列示，依據(jù)實(shí)際狀況充分全面分析后，確定其中一個(gè)評(píng)估結(jié)果作為評(píng)估報(bào)告使用結(jié)果。

第十五條  資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告初稿形成后，集團(tuán)公司及所屬企業(yè)與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)就下列內(nèi)容進(jìn)行溝通：

（一）委托評(píng)估的項(xiàng)目背景、資產(chǎn)狀況、評(píng)估范圍、評(píng)估目的等報(bào)告內(nèi)容與委托評(píng)估的實(shí)際情況是否相符；

（二）對(duì)資產(chǎn)評(píng)估申報(bào)過程中出現(xiàn)的重項(xiàng)、漏項(xiàng)等的處理情況；

（三）評(píng)估的初步結(jié)論；

（四）評(píng)估結(jié)果與審計(jì)結(jié)果的銜接問題。

第十六條  所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告逐級(jí)上報(bào)審核，并由集團(tuán)公司完成核準(zhǔn)或備案，必要時(shí)可組織專家對(duì)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。

第十七條 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果在一定范圍進(jìn)行公示，公示結(jié)論作為評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)、備案必要文件。

第五章   資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)與備案

第十八條  凡需經(jīng)省國資委核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，集團(tuán)公司在資產(chǎn)評(píng)估前，應(yīng)當(dāng)向省國資委書面報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)：

（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)情況；

（二）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況及理由；

（三）資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況，包括擬納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)占公司全部資產(chǎn)比例關(guān)系、擬納入評(píng)估范圍的資產(chǎn)是否與經(jīng)濟(jì)行為及擬剝離資產(chǎn)處置方案等一致；

（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)選聘情況，包括選聘評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)情況等；

（五）資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況，包括資產(chǎn)評(píng)估的現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間、評(píng)估報(bào)告的出具時(shí)間及報(bào)送省國資委申請(qǐng)核準(zhǔn)時(shí)間。

第十九條  資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行：

（一）所屬企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)上報(bào)初審，經(jīng)集團(tuán)公司審核同意后方可進(jìn)行評(píng)估。

（二）集團(tuán)公司收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。

第二十條 所屬企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向集團(tuán)公司報(bào)送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；

（二）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表(一式三份)；

（三）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；

（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或改制方案、發(fā)起人協(xié)議等其他材料；

（五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提交的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及其主要引用報(bào)告；

（六）與經(jīng)濟(jì)行為相對(duì)應(yīng)的無保留意見標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告；

（七）資產(chǎn)評(píng)估各當(dāng)事方按照評(píng)估準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定出具的承諾函；

（八）集團(tuán)公司及所屬企業(yè)對(duì)評(píng)估報(bào)告審核情況的說明；

（九）資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果公示情況；

（十）其他有關(guān)材料。

第二十一條  集團(tuán)公司對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審核：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目所涉及的經(jīng)濟(jì)行為是否獲得批準(zhǔn)；

（二）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)評(píng)估資質(zhì)；

（三）評(píng)估人員是否具備相應(yīng)執(zhí)業(yè)資格；

（四）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇是否適當(dāng)，評(píng)估結(jié)果的使用有效期是否明示；

（五）資產(chǎn)評(píng)估范圍與經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件確定的資產(chǎn)范圍是否一致；

（六）評(píng)估依據(jù)是否適當(dāng)；

（七）集團(tuán)公司及所屬企業(yè)是否就所提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評(píng)估過程是否符合相關(guān)評(píng)估準(zhǔn)則的規(guī)定；

（九）參與審核的專家是否達(dá)成一致意見。

第二十二條  資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的備案按照下列程序進(jìn)行：

（一）所屬企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后，將備案材料報(bào)送集團(tuán)公司，自評(píng)估基準(zhǔn)日起9個(gè)月內(nèi)提出備案申請(qǐng)；

（二）集團(tuán)公司收到備案材料后，對(duì)材料齊全的，在20個(gè)工作日內(nèi)辦理備案手續(xù)，必要時(shí)可組織有關(guān)專家參與備案評(píng)審。

第二十三條  資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案應(yīng)當(dāng)報(bào)送下列文件材料：

（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案申請(qǐng)文件；

（二）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表（一式三份）；

（三）其他報(bào)送材料參照本辦法第二十條三至十款規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條  集團(tuán)公司對(duì)備案事項(xiàng)評(píng)估報(bào)告的審核參照本辦法第二十一條規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條　集團(tuán)公司批復(fù)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件和經(jīng)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)或所出資公司備案的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表是企業(yè)辦理產(chǎn)權(quán)登記、股權(quán)設(shè)置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓等相關(guān)手續(xù)的必備文件。

第二十六條　經(jīng)核準(zhǔn)或備案的資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果使用有效期為自評(píng)估基準(zhǔn)日起1年。

第六章    監(jiān)督檢查

第二十七條　集團(tuán)公司加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)國有資產(chǎn)評(píng)估工作的監(jiān)督檢查，重點(diǎn)檢查公司所屬企業(yè)內(nèi)部國有資產(chǎn)評(píng)估管理制度的建立執(zhí)行情況、評(píng)估管理人員配備情況、評(píng)估結(jié)果公示情況等，定期或者不定期地對(duì)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查。

第二十八條　集團(tuán)公司對(duì)所屬企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目進(jìn)行抽查的內(nèi)容包括：

（一）公司所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為的合規(guī)性；

（二）評(píng)估的資產(chǎn)范圍與有關(guān)經(jīng)濟(jì)行為所涉及的資產(chǎn)范圍是否一致；

（三）所屬企業(yè)提供的資產(chǎn)權(quán)屬證明文件、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理資料的真實(shí)性、合法性和完整性；

（四）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)資質(zhì)和評(píng)估人員的執(zhí)業(yè)資格；

（五）資產(chǎn)賬面價(jià)值與評(píng)估結(jié)果的差異；

（六）經(jīng)濟(jì)行為的實(shí)際成交價(jià)與評(píng)估結(jié)果的差異；

（七）評(píng)估工作底稿；

（八）評(píng)估依據(jù)的合理性；

（九）評(píng)估報(bào)告對(duì)重大事項(xiàng)及其對(duì)評(píng)估結(jié)果影響的披露程度，以及該披露與實(shí)際情況的差異； 

第七章　責(zé)任與處罰 

第三十一條　所屬企業(yè)違反本辦法，有下列情形之一的，由集團(tuán)公司通報(bào)批評(píng)并責(zé)令改正，必要時(shí)可依法向人民法院提起訴訟，確認(rèn)其相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為無效：

（一）應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估而未進(jìn)行評(píng)估；

（二）聘請(qǐng)不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)從事國有資產(chǎn)評(píng)估活動(dòng)；

（三）向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊導(dǎo)致評(píng)估結(jié)果失實(shí)的；

（四）應(yīng)當(dāng)辦理核準(zhǔn)、備案而未辦理。

第三十二條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)在國有資產(chǎn)評(píng)估中發(fā)生違法違規(guī)行為或者不正當(dāng)使用評(píng)估報(bào)告的，對(duì)負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十三條　受托資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)在資產(chǎn)評(píng)估過程中違規(guī)執(zhí)業(yè)的，由集團(tuán)公司將有關(guān)情況通報(bào)省國資委，情節(jié)嚴(yán)重的，可要求企業(yè)不得再委托該中介機(jī)構(gòu)及其當(dāng)事人進(jìn)行國有資產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第三十四條　集團(tuán)公司及所屬企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人造成國有資產(chǎn)流失的，依法給予處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。

第八章 附 則

第三十五條  涉及境外國有資產(chǎn)評(píng)估，遵照相關(guān)法規(guī)執(zhí)行。

第三十六條　所屬企業(yè)可依據(jù)本辦法，制定相關(guān)工作規(guī)范，并報(bào)集團(tuán)公司備案。

第三十七條　本辦法自發(fā)布之日起施行。